在香港创业的诸多优势中，其税收制度和众多税收优惠无疑是吸引企业家和投资者的重要优势之一。虽然香港的税收框架本身非常优惠，但其背后还有更多值得关注的地方。

本文将为您介绍香港税制和税率的基本知识，包括利得税和薪俸税，以及有助于您利用税收优势的关键考虑因素等各个方面。

首先，让我们探讨一下香港境内外产生的利润是如何征税的。

香港的在岸与离岸税务状况

在香港，利润或收入根据其产生地点在境内还是境外征税：

• 在岸：在香港开展商业活动（包括销售、服务和员工）的公司按标准公司税率（首 200 万港币利润为 8.25%；超过此金额的利润为 16.5%）对其利润征税。

• 离岸：在香港注册但其收入来自香港司法管辖区以外的企业，只要符合税务局设定的标准，通常可免征利得税。

您可能听说过香港离岸公司无需就利润纳税。然而，“离岸”一词实际上是指香港税务局 (IRD) 授予的税务资格。一家公司要符合资格，必须证明其完全在香港境外运营并产生收入。

在香港注册成立公司并不会自动授予您的公司离岸地位。离岸地位是由香港当局针对特定财政期间（通常为香港的十二个月）做出的决定。

任何与香港市场有直接联系的香港公司，例如销售商品或提供服务、在香港有员工，甚至租赁办公室，都无法获得这种特殊的税收地位，因为这些活动被视为在岸商业模式的一部分。

香港税制简介

在进一步了解细节之前，我们需要知道，香港税务监管部门是税务局。此外，香港的官方货币和主要货币是港元（HKD），这与中国大陆使用的人民币（RMB）不同。

接下来，我们将列出企业主和个人必须了解的香港最著名税种的一般情况：

• 香港公司的税项称为利得税，该税项按统一税率计算，这意味着香港公司所赚取的任何利润都将按相同的百分比征税。

• 自 2018 年起，香港政府推出一项优惠税率政策，即两级制利得税。该政策对首 200 万港币的利润适用较低税率（8.25%），对超过 200 万港币的利润适用标准税率（16.5%）。

• 香港个人缴纳的税项称为 薪俸税，以累进制计算。

• 累进制是指 个人收入越高，缴纳的税率就越高。税率设有最低和最高限额。

• 香港税务机关在大多数情况下将 十二个月视为个人和公司的应税财务期。

• 根据利得税，在香港经营产生的任何收入（包括利息收入）均应纳税。

• 香港的大多数商品和服务 不 适用增值税（VAT）。

• 香港一般 不对资本利得征税（无资本利得税）。

• 在香港产生的股息 无须缴纳预扣税。

• 个人以其在香港拥有的物业或土地作盈利用途，须缴纳 物业税。现行税率为物业净值 15%。

• 在香港，股票、股份及与房地产相关的文件均须缴纳 印花税。税率根据价值和流程而有所不同。

接下来，我们来了解一下与公司和个人最相关的两种税收：利得税和薪俸税。

香港利得税

前面提到过，香港的企业税制属于属地税制，即根据在香港进行的贸易或商业运营所得的利润征税。

即根据在香港进行的贸易或商业运营所得的利润征税。利得税或公司税根据特定的财政期或活动计算，财政期或活动通常包括 12 个月。在此期间赚取的利润称为可获取利润。

利得税税率

香港利得税税率是一个固定税率，不会根据利润额而增加；换句话说，它与公司的利润不成正比。不过，公司在香港申报利润时有两种选择：

• 单层税率：香港公司的应课税利润率为 16.5%，非法人企业的应课税利润率为 15%。

• 双层税率：在此方案中，税率降至 8.25%，但仅限于应纳税公司收入的首 200 万港元。超过此数的利润则按 16.5% 的标准税率征税。

暂缴利得税

在某些情况下，如果公司延迟提交纳税申报表，香港税务局可能会发出临时评税。

计算的依据是以前提交的利得税申报表或市场估算，在这种情况下，当局会要求支付既定的金额。

如果确定公司缴纳的税款多于应缴纳的税款，公司可在下一个财政期获得税款抵免。

香港公司的例外情况

如果公司认为在某一财政期间，其业务完全在香港境外进行，则可以申请离岸税务地位。

税务局将进行评估，并最终决定是否授予该资格。如有需要，公司必须提供实质性证据，证明没有任何雇员或交易在香港司法管辖区内发生。如果获得资格，公司将无需缴纳利得税。

香港薪俸税

与采用固定税率的利得税不同，薪俸税采用累进税率。评税期从每年 4 月 1 日开始，至次年 3 月 31 日结束。

此外，正如我们之前提到的，该税对个人应税净收入总额设有最低和最高上限。

那么，什么才算收入呢？

个人收入类别

如果个人从事以下活动，则必须缴纳所得税，因为这些活动被视为应纳税：

• 以合约或协议形式受雇于香港，包括担任公司董事及领取薪酬。

• 出租香港的房产（赚取租金收入）。

• 从香港管理的私人基金领取养老金也需缴纳税款。

个人征税——累进税率

个人的应税收入是考虑香港允许的免税额和扣除额后的余额。

对于 50,000 港币以下的收入，最低税率为 2%，对于 200,000 港币以上的收入， 最高税率为 17% 。

对于拥有多种收入来源的个人，可以进行个人入息评估，使纳税人有机会根据其总收入享受较低的税率。某些投资，例如合格债务工具，也可能符合免税资格。

在香港提交报税表

香港税务局向个人纳税人和注册香港公司发出税务通知。这些通知通常会寄送至纳税人的注册地址或邮寄地址。

通知通常于每年 4 月发布，涵盖全年课税年度。对于新成立的公司，在收到首次通知之前，有 18 个月的宽限期。

另外，香港当局开发了供用户在线申报的平台。香港电子税务平台允许个人和公司在线完成纳税申报并提交报税表。

然而，对于公司而言，在线申报有特定的要求。在大多数情况下，公司必须根据收到的官方税务通知中提供的信息进行申报，建议向专业的秘书公司或税务顾问咨询或寻求帮助。

香港拥有优惠的税制和盈利机会，是企业拓展亚洲市场的首选之地。注册公司可以享受各种免税和减税计划，特别是针对来自境外的收入。通过对税制的清晰了解，企业可以最大限度地发挥其发展潜力，并充分利用香港所提供的优势。